Налог на прибыль и имущество, налоговый учет
НАЛОГ В 2011 ГОДУ: налоги 2012: ставки и уплата налогов, декларации.Налоги и сборы, которые выплачивают граждане и организации, делятся на федеральные, региональные и местные. По состоянию на 2011-2012 год к федеральным налогам причислены налог на добавленную стоимость (НДС), налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, сборы за использование объектов животного и природного характера (например, полезными ископаемыми — НДПИ, водный налог). Помимо этого к взносам в федеральный бюджет можно отнести акцизы и государственные пошлины. К региональному налогу относят транспортный налог, налоги на имущество организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), игорный бизнес, а к местным — земельный налог. К 2012 году единый социальный налог (ЕСН) отменен, вместо него действуют страховые взносы на социальное страхование. Налога с продаж также нет с 2004 года, но специалисты по налоговому праву ратуют за его восстановление.
Как платятся налоги? Системы и режимы налогообложения
 Помимо основной системы налогообложения (ОСНО), существуют также специальные налоговые режимы начисления и уплаты налогов и сборов: это единый налог на сельхозпроизводителей (ECХН), упрощенная система налогообложения (УСН), схема единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Обычно для организации применяется какая-то одна схема налоговых сборов — та, которая ей выгодна и на которую она имеет право. Наиболее простой налоговый режим — это УСН, он применим для предприятий и ИП с небольшим доходом. Для более крупных организаций выгодно использовать ЕНВД, если она укладывается в установленные НКРФ ограничения. Для всех остальных применяется основной режим налогообложения. В период с 2012 до 2014 года единый налог на вмененные доходы перестанет существовать, его плательщики перейдут либо на ОСНО, либо на упрощенную схему налогообложения.
Сайт о налогах НАЛОГИ.РУ: достоверная информация онлайн
Наш сайт рассказывает про ставки и учет налогов в налоговой декларации, о расчете задолженности по налоговым отчислениям, о том, как осуществляется проверка уплаты сборов налоговой инспекцией. Мы постоянно отслеживаем последние изменения в области налогообложения, информируем читателей о новых законах, даем практические рекомендации по уплате налога, приводим новые ставки страховых взносов за 2011 и на 2012 год и последующие периоды, рассказываем про заполнение декларации по налогу и законных способах снизить отчисления. И самое важное — мы даем представление неподготовленному читателю, в чем заключается суть налогов на прибыль и имущество организаций, зачем нужна уплата налога и как ведется налоговый учет в бухгалтерии.
Суть налогов: что подлежит налогообложению?
Объекты налогообложения — это производство и продажа товаров, работ или услуг, имущество граждан и организаций, полученная прибыль, некоторые виды других доходов, а также иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого закон о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет свой объект обложения, которые прописаны во второй части налогового кодекса. Факт уплаты суммы налога удостоверяется различными документами, которые оформляются на основании налоговой декларации. Расскажем о важнейших документах в налогообложении.
Налоговая декларация представляет из себя письменное или электронное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и сделанных расходах, об источниках своих доходов и налоговой базе, имеющихся налоговых льготах, о рассчитанной сумме налога, о прочих данных, нужных для исчисления и уплаты налога. Декларация о налогах представляется по каждому виду налога, подлежащему уплате. На основании нее впоследствии делаются налоговые отчисления.
Авансовый платеж по налогу — это перевод средств в налоговые органы авансом, основанный на сведениях о базе налогообложения, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового налога и об основаниях для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансовых платежей представляется в случаях, предусмотренных налоговым кодексом применительно к каждому конкретному налогу, его делают не все организации, а лишь те, кому это положено по закону.
Расчеты сбора налогов нужны для проверки правильности уплаты сумм. Они представляют из себя заполненные бланки документов, где указана налоговая база, объект налогообложения, имеющиеся льготы и послабления, сумма налога на прибыль организации или подоходного налога с физических лиц. Фактически это отчет перед налоговым органом о сделанных платежах с обоснованием, почему именно так, а не иначе, рассчитан и проведен платёж.
Виды налогов, страховых сборов и гос пошлин
Самым важным налогом, за счет которого пополняется казна государства, является налог на прибыль организаций и предприятий. При реализации продукции ими уплачивается также НДС, или налог на добавленную стоимость; от его оплаты освобождаются налогоплательщики, чья прибыль за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей. Третьим по значимости, но первым по распространенности, идет подоходный налог, или НДФЛ (налоги на доходы физических лиц). НДФЛ, который часто называют налогом на зарплату, платят все граждане и индивидуальные предприниматели, это аналог налогЂ на прибыли для физических лиц. Правда, большинство граждан не сталкиваются непосредственно с уплатой этого сбора, за них это делает налоговый агент (предприятие-работодатель).
Собственники имущества могут облагаться податями на право владения им. Это налог на имущество для юридических и физических лиц, а также земельные и транспортные налоги (на автомобили и некоторые другие транспортные средства). За пользование водными ресурсами, биологическими объектами и добычу полезных ископаемых, как и за ведение игорного бизнеса, сборы взимаются отдельно. Кроме этого, для отдельных категорий товаров существует особое обложение, акцизы. Акциз берется с алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей и бензина. Отчисления в бюджет за пересечение товарами границы и за предоставление юридически значимых услуг государственными органами называются пошлинами, они бывают таможенные, государственные и судебные. Есть еще и страховые взносы, которые раньше называли единым социальным налогом (ЕСН). Все эти платежи можно смело отнести к налоговым сборам, поскольку они так или иначе опустошают кошелек налогоплательщика.
Перечисленные виды налогов тесно связаны с налоговыми системами, по которым они исчисляются и уплачиваются. Самая сложная — это основная система налогообложения (ОСН или ОСНО), по ней работают крупные предприятия. Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) намного понятнее и даже выгоднее, но перейти на нее имеют право лишь те налогоплательщики, чей доход не превышает определенной суммы. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся простыми видами деятельности в небольших объемах, могут использовать патентную систему — там принцип уплаты сбора настолько прост, что не нуждается в комментариях. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН применяется для сельхозпроизводителей, на него могут перейти организации, доля производства и переработки сельскохозяйственной продукции которых превышает 70%. По некоторым видам деятельности используется ЕНВД — единый налог на вмененный доход, который с 2012 года постепенно будет отменен.
Как регулируется уплата и учет налога в России?
Основным законом, регулирующим расчет ставок, налоговый учет и уплату налогов, является Налоговый кодекс Российской федерации (НКРФ). В него время от времени вносятся изменения, которые надо отслеживать для целей налогового учета, были такие и в 2012 году. Главенствующим органом по сбору налоговых отчислений, госпошлин и акцизов, прочих сборов назначена Федеральная налогов служба, официальный сайт ФНС в интернете — «налог.ру» (www.nalog.ru). Помимо налогового кодекса, существует огромное количество законодательных актов, приказов, писем, рекомендаций по расчету и отчислению налогов, они носят обязательный характер для налогоплательщика, но не могут противоречить основному закону о налогообложении, НКРФ.
Территориальные налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью расчета платежей, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему России налогов и сборов. Эти органы наделены правами проводить налоговые проверки, осуществлять выемку документов у налогоплательщика, взыскивать задолженность по налогам, а при необходимости — производить возврат налога, если авансовый платеж был сделан неправильно. По запросу налоговых структур органы внутренних дел РФ участвуют в проводимых выездных налоговых проверках, и если проверка налогов показала, что они платятся не исправно, возможно наложение штрафа за неуплату.
Как узнать налоги, которые нужно заплатить? Это зависит от того, какой деятельностью занимается организация или физическое лицо. Например, работнику предприятия это знать вовсе не обязательно: подоходный налог за него заплатит бухгалтер по форме НДФЛ. Индивидуальному предпринимателю удобнее действовать по упрощенной схеме налогообложения, заполнив бланк УСН или ЕНВД. Крупным организациям предстоит отчитываться о налогах по полной форме основной системы налогообложения (ОСНО). Точно по такому же принципу уплачиваются страховые взносы, таможенные пошлины и акцизы. Ставки налогов и тарифы страховых сборов можно узнать из соответствующих законов и распоряжений, которые есть на нашем сайте.
|
Быстрый поиск по налоговому сайту:
Разделы сайта о налогах и сборах:
Новости про налоги и сборы в РФ:
Последние публикации о налогах:
|
